IP-beskatning - hvilke skatter og obligatoriske utbetalinger (faste forsikringspremier) betaler IP-en for seg selv og ansatte i 2019

Hallo kjære lesere av magasinet Rich Pro! I dag skal vi snakke om beskatning IP, nemlig: hvilke skattesystemer det er hvilke skatter betaler den enkelte gründer? på hver av modusene og hvilken rapportering må tas av en individuell gründer.

I det moderne samfunn har privat foretak fått en veldig bred popularitet og har sikret staten støtten. Det er mange programmer som promoterer utvikling av små bedrifter på forskjellige felt, og et slikt felt som skattlegging, sto heller ikke til side.

For forskjellige kategorier av gründere, valget av det meste passende og lønnsom regime skattebetalingerPå grunn av dette får mange unge forretningsmenn et godt incitament for vekst og muligheter til å starte arbeidet på dette området.

Fra denne artikkelen lærer du:

• Som inkluderer selve beskatningsbegrepet i entreprenørskap og hvilke typer systemer som tilbys;
• Hvorfor er patentskattesystemet så populært blant håpefulle gründere og er det så lønnsomt;
• Hvilke skatter betaler den enkelte gründer for DOS, USN, UTII, PSN og hva slags rapportering en individuell gründer må levere;
• Hva er fristene for å sende inn rapporter for enkeltgründere og hva er de obligatoriske (faste) innbetalingene til budsjettet som en gründer forventer på forskjellige skattesystemer.

Denne artikkelen vil være nyttig som en nybegynnt gründer som nettopp bestemte seg for å åpne en IP, men også for de som tenker å bytte til et annet skattesystem for å redusere skattetrykket.

Vil du vite alle detaljene om å betale skatt for 2019? Sjekk ut dette emnet i detalj i artikkelen vår!

Om typer beskatning av individuelle gründere, forsikringspremier og faste betalinger, hvilke skatter som betales og hva slags rapporter som sendes inn av en enkelt gründer - les mer

1. Konseptet og typer avgiftssystemer IP (OSN, USN, PSN, UTII, ESKH) 📋

For hver gründer er definisjonen av et skattesystem et av de viktigste spørsmålene for å bygge sin egen virksomhet. Det er hun som etablerer prosedyren for det videre arbeidet med den enkelte entreprenør, betaling av plikter, og hvor vanskelig regnskap og skatteregnskap vil være.

Innenfor rammen av skattelovgivningen i Den russiske føderasjonen, kan IP nå velge en av følgende systemer og moduser:

• Generell modus (OCH);
• UTII eller det tilregne systemet;
• Forenklet system (USN);
• Patentsystem (PSN);
• Unified Agricultural Tax (UPC).

Det generelle regimet er gitt for alle individer og forplikter dem til å betale skatt for alle inntektene. UTII brukes av gründere som har valgt en bestemt type aktivitet, inkludert landbruk, og er forpliktet til å betale et gebyr til budsjettet i form av en enkelt skatt på beregnet inntekt. STS på sin side lar deg fjerne byrden ved å betale visse typer betalinger og erstatte dem med en enkelt.

💡 Alle skatteinnbetalinger, så vel som tilhørende uttalelser, må sendes inn i en bestemt rekkefølge og innen de frister som er strengt fastsatt ved lov. Ellers kan ubetalte skatter innkreves av skattemyndigheten på en tvungen måte, ved å beslaglegge personlig eiendom, med rettighetens tillatelse.

Hvert av skattesystemene må vurderes nærmere.

1.1. UTII skattesystem (enkeltregulert inntektsskatt)

Når en gründer bruker UTII, er han ikke pålagt å betale skatt som f.eks Personlig inntektsskatt, Enhetlig samfunnsskatt, MVA og andre typer som erstattes av en enkelt skatt på beregnet inntekt. Gjenværende betalinger som skattog forsikring og pensjon gründeren betaler for andre modus.

Du kan fremheve visse forhold som tillater bruk av UTII:

• Arbeidssted. Et slikt system fungerer ikke i alle regioner i landet, men bare der det er etablert ved lovgivningsmessige og lovgivningsmessige handlinger;
• Type aktivitet. Listen over slike arter er satt separat i hver region;
• Mangel på kontrakter tillitsforvaltning eller enkelt partnerskap;
• Deltakelse fra andre organisasjoner i å gjennomføre aktiviteter ikke høyere enn 25%.
• Organisasjonen er oppført ikke mer 100 ansatte;
• Det er større skattebetalere i regionen.

Tidligere var avskaffelsen av dette avgiftsbetalingssystemet planlagt tidlig i 2018, men ved presidentdekret 2. juni 2016 ble UTII-søknadsperioden forlenget til 1. januar 2021 på grunn av etterspørselen blant små bedrifter.

Hvilke aktiviteter som applikasjonen av UTII er tillatt er bestemt av loven og inkluderer for tiden:

• detaljhandel;
• catering bedrifter;
• husholdningstjenester;
• veterinær tjenester;
• Bilreparasjon, vedlikehold og vasking;
• reklame;
• midlertidig oppholdstjenester;
• og andre.

Viktig å merke segat inntil 1. januar 2017 ble innenlandske tjenester bestemt i henhold til OKUN-klassifiseringen, som nå har sluttet å fungere. Listen over slike tjenester er opprettet av katalogene OKVED2 og OKPD2, og den nye listen presenteres ved dekret fra regjeringen i Den Russiske Føderasjon nr. 2496-r av 11.24.2016.

Blant dem, fortsatt, tjenesterrettet mot å reparere sko, klær, klokker, husholdningsapparater, utstedelse for midlertidig bruk av sportsutstyr, så vel som personlige ting og mer. Imidlertid ble nye typer tjenester lagt til som ikke tidligere ble ansett som innenlands, for eksempel fremstilling av møbler for en personlig bestilling.

1.2. Skattesystem USN (forenklet skattesystem)

Hvis en individuell gründer velger et forenklet system, unntar han seg fra å betale visse typer skatt (Personlig inntektsskatt, eiendom skatt) erstattet av en enkelt skatt (EN), som beregnes ut fra beregningen av resultatene fra organisasjonen. De resterende betalingene, inkludert forsikring, betalt på generelle vilkår.

Viktig! Et slikt system opererer og kan brukes over hele landet, og du kan bytte til det i begynnelsen av neste år, og kunngjøre dette på forhånd i inneværende år.

I dette tilfellet gir lovgivningen bestemmelser om en gratis og frivillig overgang fra et forenklet skattesystem og tilbakeføring til det fra andre systemer.

For bruk av STS er det imidlertid noen begrensninger.

Først av alt, etter inntekt, hvis størrelse har endret seg siden 1. januar 2017, noe som gjorde det mulig å utvide anvendelsen av regimet for små bedrifter, på grunn av det faktum at:

• Maksimalinntekt mottatt av en organisasjon som ønsker å gå over til det forenklede skattesystemet siden 2017, er økt opptil 120 millioner rubler (tidligere 60 millioner);
• Inntektsgrensen for 9 måneder inneværende år (som sier den planlagte endringen i skattesystemet) er også doblet - 90 millioner rubler, mot 45 tidligere.
• Tillatt verdi av restprisen på driftsmidler i organisasjonen økte fra 100 millioner opptil 150 millioner rubler.

Det er verdt å nevne at anvendelsen av det forenklede skattesystemet ikke er tilgjengelig for alle skattytere. har ikke rett til å gå til det:

• firmaer med mer enn 100 mennesker;
• organisasjoner med tilleggsenheter;
• firmaer hvor prosentandelen av andre firmaer over 25;
• gründere som betaler en enkelt landbruksskatt;
• private advokater og notar;
• kredittorganisasjoner, pantelånere, pensjonsfond, forsikringsselskaper og andre;
• spillvirksomhet;
• organisasjoner som er aktive i verdipapirmarkedet;
• budsjettinstitusjoner;
• firmaer fra andre land;
• private jobbsøkebyråer;
• organisasjoner som deler produkter med andre organisasjoner.

Derfor bør ovennevnte begrensninger tas i betraktning når du bytter til det forenklede skattesystemet eller åpner en ny IP med et slikt beskatningssystem.

For mer informasjon om det forenklede skattesystemet for gründere, se artikkelen her.

1.3. DOS skattesystem (Generelt skattesystem)

Det kreves en individuell gründer som bruker et felles avgiftssystem gebyr for alle etablerte skattebetalingerrelatert til den på generelt grunnlag, med mindre den selvfølgelig har fritak for en bestemt skattetrykk, som kan fastsettes av autoriserte skattemyndigheter.

Når du bruker denne modusen, må gründeren betale følgende betalinger:

• Individuell inntektsskatt (PIT) - hoveddelen av direkte skatter, er en prosentandel av den totale inntekten som utgiftene som er dokumentert trekkes fra.
• Merverdiavgift (MVA) - en indirekte avgift betalt med den komponenten av verdien som ble lagt til prisen på varene i alle ledd av produksjonen og salget, etter at den har kommet til den endelige forbrukeren.
• Ulike plikter - alle slags gebyrer i henhold til loven som pålegges ved import av varer til landet eller gjennomføring av andre viktige handlinger;
• Avgift - en betaling som er tilordnet en bestemt kategori av varer, inkludert i verdien og ikke avhengig av mottatt inntekt;
• Gruvedrift - betalinger for utvikling av naturressurser;
• Gebyrer for bruk av dyreliv og vann betalt av gründere med spesielle behov for vannbruk eller dyr deltakelse;
• Transportskatt, land - gebyrer fra eiere av kjøretøyer og land;
• Eiendomsskatt - betaling, avhengig av matrikkelen av eiendommen;
• Gambling Skatt - økte skattebetalinger ved generering av inntekter fra pengespill.

Følgelig gjelder flertallet av bidragene til budsjettet bare for organisasjoner som opererer i et bestemt område, mens de fleste forretningsmenn bare beskattes med grunnskatter, som f.eks. Personlig inntektsskatt, MVA og andre.

Viktig! Hvis gründere, i forbindelse med særegenheter ved deres aktiviteter, trenger å dokumentere verdien som er lagt til (for kjøpere), så vil dette skatteregimet for dem er best egnet.

En av de viktigste funksjonene i kontantstrømregnskap, når enkelte gründere bruker det generelle skattesystemet, er anvendelsen i dette regnskapet kontant service.

Det er mer praktisk for enkeltentreprenører å betale personlig inntektsskatt, hvis beløp kan reduseres på grunn av mengden faglige bidrag og fradrag, mens juridiske personer beskattes på inntekt.

For hvert foretak er valget av skattesystem individuelt, på grunn av styrkene og svakhetene til hver av dem og detaljene i virksomheten. For vellykkede operasjoner er det imidlertid nødvendig å beregne og betale skattebidrag nøyaktig og betimelig.

Skattesystem for enkeltentreprenører - PSN

1.4. PSN skattesystem (Patentskattesystem)

Patentsystemet for skattlegging (PSN) skiller seg fra andre regimer, først og fremst ved at det ikke krever skattemelding, og skatten beregnes på det tidspunktet den betales patent - dokumentarisk bevis på retten til å utføre en av typene gründervirksomhet på et visst territorium.

Et patent erverves for en periode ikke mer enn 12 måneder og praktisk for de som ønsker å identifisere etterspørsel og behov i en bestemt salgsregion, etter å ha testet for eksempel en liten virksomhet i begynnelsen.

Hvem kan bytte til PSN?

Ikke alle gründere kan bruke retten til å overføre til PSN, men bare de som utfører visse typer aktiviteter. Deres liste tilsvarer for det meste listen over tillatte aktiviteter på UTII, begrenset til en rekke tjenester og veibeskrivelser for detaljhandel.

Hvilke typer aktiviteter faller inn under patentskattesystemet for IP?

I utgangspunktet er ikke produksjonsaktivitet som sådan inkludert i listen over typer entreprenørskap som tillater bruk av fortrinnsregimer, men produksjonstjenester er ganske akseptable.

Patentregimet kan til og med utføre prosedyrer for fremstilling av varer som tepper og tepper, tovet sko, håndarbeid, pølser, landbruksredskaper, coopers, keramikk, briller, trebåter og visittkort. Det vil si at du kan oppsummere alle disse typene, for eksempel et håndverk eller en liten produksjon med egne hender.

For øyeblikket er en liste over aktiviteter som har lov til å bruke SPE-er, ikke endret siden 1. januar 2016bestemmes av artikkel 346.43 i skattekoden til den russiske føderasjonen og inkluderer 63 artikler. Imidlertid har D.A. Medvedev i år en regning ble introdusert som tillater bruk av PSN for alle typer gründeraktiviteter. I tillegg har regionale myndigheter rett til å utvide listen over offentlige tjenester for OKCH på deres territorium.

Hva er begrensningene for bruk av PPS?

Det er noen begrensninger knyttet til overgangen til patentskattesystemet:

• modusen er bare tilgjengelig for individuelle gründere;
• personalet i IP kan ikke være mer enn femten personer;
• PSN kan ikke brukes dersom partnerskap eller tillitsavtaler er i kraft;
• i tilfelle overskridelse av inntektene fra patentrettigheter på 60 millioner rubler, mister IP sin patentrett. Når det kombineres med det forenklede skattesystemet, blir inntektene tatt i betraktning i to modus.

På hvilket område er patentet gyldig?

I samsvar med lov nr. 244-FZ av 07.21.14 fra 2015, med unntak av patenter for veitransport og detaljistdistribusjon, er gyldighetsområdet til et patent begrenset til kommunesom lar deg mer rettferdig beregne kostnadene for en slik rettighet, men begrenser anvendelsesområdet.

Hva bestemmer kostnadene for et patent, og hvordan beregnes det?

Patentpris - det er en fast kostnad, som gjør det lønnsomt å bruke når betydelig beløp av inntekt og omvendt, hvis inntektsnivået er lavt. Regionale myndigheter fastsetter den potensielle årlige inntekten (VHW) for hver type aktivitet i et gitt territorium, som fungerer som et avgiftsgrunnlag i dette regimet, og skattesatsen i mengden av 6%beregnes på grunnlag av denne verdien.

Maksimal verdi for denne indikatoren - omtrent1 million rubler, og minstelinjen mangler fra 2015.

I beregningen av PSN, et slikt konsept som deflatoren~~POS=HEADCOMP koeffisient, justere verdien av PVGD avhengig av prisendringer i den forrige perioden i hele landet. Dette er en fast verdi satt til neste år.

I 2019 var denne koeffisienten satt til 1.518 (i 2018 var den1,481)følgelig er den maksimale verdien av PVGD for PSN 1,518 tusen rubler.

Det er imidlertid verdt å merke seg at hver region har rett til å øke PVGD opptil 10 ganger:

• for transport og vedlikehold av biltransport - opptil 3 (tre) ganger;
• for eventuell patentvirksomhet i byer med en befolkning på mer enn 1 million mennesker - opptil 5 (fem) ganger;
• for utleie av eiendommer, catering og detaljhandel opptil 10 (ti) ganger.

I spesielle tilfeller kan antall ansatte, størrelsen på handelsrommet eller rommet der tjenesten utføres, antall kjøretøyer, området for utleie, etc. være viktig for beregning av patent.

Fordeler og ulemper med patentskattesystemet

Blant fordelene med patentskattesystemet er følgende:

• relativt lave, i de fleste tilfeller, patentavgifter;
• uavhengig valg av termin for anvendelse av patentet (1-12 måneder);
• retten til å skaffe flere patenter samtidig i forskjellige regioner eller til flere typer aktiviteter;
• mangel på en rapport ved innlevering av selvangivelse, som et resultat, og sparer tid og kostnader som følge av innsending og verifisering;
• med unntak av patenter for cateringtjenester, varehandel og tilbud om leie av fast eiendom, betales ikke trygdeavgift for ansatte i 2019. Det eneste som gjenstår er pensjons- og medisinsk forsikring, med 20% av lønnen som tilfaller ham.
• i motsetning til UTII-systemet, kan listen over patenteringsaktiviteter fra lokale myndigheter bare utvides. De har ikke rett til å redusere det.

De negative sidene av patentskattesystemet er:

• tilgjengeligheten til overgangen til denne modusen er bare for enkeltentreprenører, og juridiske personer har ikke rett til å jobbe under PSN;
• begrenset liste over akseptable typer aktiviteter i tjenester og detaljhandel i små volumer;
• de strengeste begrensningene for antall ansatte er ikke mer enn 15 ansatte på alle typer IP-aktiviteter;
• når du jobber i detaljhandel eller catering, er det maksimale arbeidsområdet i hallen 50 kvadratmetermens det på UTII er et slikt område tre ganger større;
• å kontrollere inntektene mottatt av gründeren fra patentaktivitet, som ikke bør overstige 60 millioner rubler, må du føre en spesiell bokføringsbok for dette systemet;
• skatt, i form av en konstant patentverdi, betales før skatteperioden er utløpt, og ikke etter mottak av inntekt;
• manglende evne til å redusere mengden patentverdi med mengden forsikringspremier som ble betalt for ansatte, mens på STS eller UTII er denne muligheten til stede. Når man bruker modusene sammen, har den enkelte entreprenør imidlertid rett til å ta hensyn til betalinger for seg selv når man beregner mengden av en enkelt eller påregnet inntekt.

1.5. Skattesystem for Unified Agricultural Tax (Unified Agricultural Tax)

Essensen av CES-regimet er å redusere skattetrykket forlandbruksprodusenter, organisasjoner for dens prosessering, salg, lagring, forskjellige oppdrettsanlegg.

Den fullstendige listen er definert i avsnitt 2.1. Kapittel 346.2 i Skatteloven i Den Russiske Føderasjon, imidlertid trådte endringer i kraft 01/01/2017, i henhold til hvilken listen er blitt bredere.

Hvis organisasjonen har mer 70% utgjør andelen av tjenester som leveres til landbruksprodusenter, da har slike organisasjoner (inkludert private gründere) også rett til å bruke dette skatteinnbetalingssystemet.

Denne rettigheten fratas selskaper med tilleggsenheter som produserer punktavgift som driver virksomhet i regionen gambling, ulike budsjettinstitusjoner.

Fordelen for en individuell entreprenør fra dette regimet består i fritak for betaling av slike skatteinnbetalinger som:

• eiendomsskatt, som ikke bestemmes av matrikkelverdien;
• Personlig inntektsskatt;
• Mva (ekskl. Import).

Satsen for denne skatten er 6% og beregnes på grunnlag av basen, som er den faktiske forskjellen mellom verdiene på inntekt og utgifter.

Hvilke skatter skal en individuell gründer betale på USN, UTII, PSN, OCH

2. Hvilke skatter betaler den enkelte gründer - de siste dataene om betaling av individuelle gründerskatter (uten ansatte, med ansatte) 📰

Når du utfører en aktivitet fra en enkelt gründer, er betaling av obligatoriske skatteinnbetalinger og bidrag til budsjettet en viktig forutsetning for arbeidet.

Avhengig av det valgte avgiftssystemet, er det nødvendig å registrere alle fremtidige kostnader ved disse utbetalingene etter registreringen av en individuell gründer.

Generelt kan gründerbetalinger til budsjettet klassifiseres som følger:

• Inntektsskatt, avhengig av avgiftssystemet, som er valgt som hoved;
• Skatter på eiendom, transport og land brukt i virksomhet;
• Forsikringspremier.

Noen gründers aktiviteter er pålagt å betale tilleggsskatt, blant dem kan følgende skilles:

• skatt for bruk i sin virksomhet av vannressurser eller anlegg;
• skatt betalt av firmaer som utnytter og bruker naturressurser;
• skatt på salg av punktavgiftsvarer eller deres fremstilling.

I tillegg blir bedrifter som mottar spesielle lisenser eller tillatelser tvunget til å betale ikke bare skatt, men også gebyrer for deres søknad.

Eiendomsskatt

Gründere som bruker spesielle avgiftssystemer er pålagt å betale skatt på eiendom som ble brukt i deres aktiviteter, selv om dette ikke tidligere var påkrevd. Dette inkluderer eiendommerog oppført i den lokale matrikkellisten.

Følgelig, når en individuell gründer eier eiendommer som er på listen over objekter som skattegrunnlaget er bestemt for basert på matrikkverdien og bruker den i sin virksomhet, vil han måtte betale denne skatten. Det valgte avgiftsbetalingssystemet spiller i dette tilfellet ingen rolle.

En detaljert liste over slike objekter er tilgjengelig på den offisielle internettportalen til Federal Tax Service eller en regional internettressurs, som lokale utøvende organer har ansvar for.

Det kan inneholde kategorier som:

• sentre for administrativ virksomhet;
• kjøpesentre i regionen;
• spesifikke fasiliteter i disse sentrene;
• lokaler som ikke brukes som bolig og designet for å imøtekomme butikkarealer, forskjellige kontorer, lokaler for levering av catering og forbrukertjenester, i samsvar med passene for matrikkelregistrering av eiendommer eller teknisk dokumentasjon av slike gjenstander. Også i denne kategorien er lokaler som faktisk brukes til disse formålene, men kan klassifiseres som bolig.

Jordskatt

Ved skattevarsel kreves det at enkeltpersoner betaler landbruksskattsom brukes i forretningsvirksomhet. Slike varslinger skal sendes ikke mindre enn 30 dager før forfall. De spesifiserer i detalj selve skatten, som må betales og beregningen av skattegrunnlaget.

I tilfeller av manglende mottakelse av en slik melding, er det nødvendig å kontakte skattekontoret personlig for å unngå å miste betalingsdatoen og videre saksgang.

Vanligvis er betalingsfristen satt til 1. oktober, med unntak av Moskva og St. Petersburg, som har rett til å endre vilkårene og prosedyren for å betale landskatt.

2.1. Hvilke skatter betaler SP på DOS

Hvis en gründer ikke krever eller ikke er tilgjengelig av en eller annen grunn og bytter til et av de preferansesystemene, beskattes han som standard i samsvar med DOS. Ofte er det ganske ulønnsomt å betale alle skatter i denne modusen.

Betalingspliktig er:

• merverdiavgift (mva) i mengden av 0%, 10% eller 18%, avhengig av produktet (skatt kan fjernes, formelt angitt som nullrente);
• personlig inntektsskatt (PIT) påløpt av ansattes inntekt i mengden av 13%;
• Personlig inntektsskatt på virksomheten til gründeren selv er det også 13%;
• landskatt 0,3% eller 1,5%;

I tilfeller hvor gründervirksomhet er innstilt, kreves det ikke skatt. Dette er en utvilsom fordel med denne modusen.

2.2. Hvilke skatter betaler den enkelte gründer for USN

Det forenklede skattesystemet er mest populær blant gründere, på grunn av det faktum at det har et minimumsbeløp på obligatoriske skattebetalinger.

Det er to (to) typer STS med forskjellig rente:

• skattegrunnlaget beregnes basert på selskapets totale inntekt (sats 6%);
• skattegrunnlaget beregnes basert på mottatt fortjeneste (sats 15%).

Denne modusen krever enkel regnskap. Den store fordelen er at skattetrykket kan reduseres på grunn av tidligere betalte forsikringspremier, og i tilfelle aktivitetsstans - kan ikke skatt betales.

Hvis ansatte er tilgjengelig, betaler du 13% personlig inntektsskatt fra lønnen deres.

2.3. Hvilke skatter betaler FE på UTII

Når du bruker UTII-systemet (for visse typer aktiviteter, som detaljhandel, offentlig servering, reparasjonstjenester osv.), Settes skattesatsen til 15%og MVA belastes ikke.

Det er verdt å minne om at muligheten for å bruke dette regimet er etablert av de regionale myndighetene, som bestemmer størrelsen på den estimerte inntekten.

2.4. Hvilke skatter betaler en person på PSN

Hvis en gründer har uregelmessige økonomiske inntekter, vil det være mer lønnsomt for ham å bytte til et patentskattesystem. I denne modusen betales patentet til budsjettet, som er fast. Avhengig av region og aktivitet, er det ikke etablert av lokale myndigheter.

Samtidig er det ikke nødvendig med regnskap og et kassaapparat, noe som er en utvilsom fordel.

Et slikt regime er spesielt praktisk for sesongbasert virksomhet, fordi patentperioden velges frivillig.

Med dette systemet er det også nødvendig å liste opp forsikringspremier både for deg selv og for alle ansatte du fremdeles trenger personlig skatteoverføring.

Hvordan og hvilken rapportering sendes inn av en enkelt gründer

3. Hvilken rapportering skal en individuell gründer sende inn предприниматель

Hver gründer plikter å sende inn skatterapporter til de aktuelle myndigheter i tide og i samsvar med reglene som er fastsatt ved lov.

Rapportene som må sendes til gründeren, bestemmes først og fremst av det valgte skatteregimet, samt av tilstedeværelsen av ansatte i organisasjonen, bruk av kassaapparater og type aktivitet.

Blant rapportene som er levert av gründere, kan fire betingede kategorier skilles:

• rapportering relevant for det valgte skatteregimet;
• rapportering for eventuelle ansatte;
• rapportering av kontanttransaksjoner, hvis aktuelt;
• tilleggsskatterapportering.

Frister for IP-rapportering

Loven fastsetter strenge frister for innlevering av skatterapporter, som avhenger av det valgte skatteregimet.

På grunn av det faktum at forsikringspremier for ansatte siden 2018 kontrolleres av skattetjenesten, vil rapporter om dem bli sendt kvart år, innen 30 dager etter neste måned.

4. En sammendragstabel om beskatning, rapportering og begrensninger av enkeltentreprenører

Her er en generell tabell over skatter betalt av enkeltentreprenører, rapporter, restriksjoner, etc. avhengig av skatteregime.

Som det fremgår av tabellen, avhenger av valg av skatteregime, mengden skatt, personalbegrensninger, type rapporter som er sendt inn, og så videre.

5. Funksjoner ved å fylle ut og sende inn rapporter IP 📄

Vurder noen funksjoner ved rapportering.

1) SP uten ansatte på DOS

Tabellen inneholder informasjon om rapporteringsdokumenter, frister for innsending og betaling:

Den tre-personlige selvangivelsen som gjenspeiler skatter på personlig inntekt kan fylles ut og arkiveres personlig, via post på papir eller via Internett. Mens momsrapporten blir sendt strengt i elektronisk form.

Den indirekte selvangivelsen fylles ut hvis selskapet importerer varer fra landene som er medlemmer av tollunionen.

Form 4-personlig inntektsskatt gjenspeiler den forventede inntekten til enkeltpersoner og brukes til å bestemme forskuddsbetalingen for personlig inntektsskatt. Det må sendes inn dersom inntektene dukket opp i løpet av det første ”lønnsomme” året eller den forventede inntekten har endret seg med et beløp over 50%.

I hvert kvartal gjennomføres forskudd (AP) for personlig inntektsskatt, som er presentert i tabellen:

Fram til 1. desember neste år er det nødvendig å betale skatt på eiendom til enkeltpersoner, ifølge varselet fra FTS.

Hvis en individuell gründer eier en tomt, vil han også måtte betale skatt og inngi en tilsvarende erklæring før 1. februar neste år. Dette gjelder bare når eiendommen er involvert i gründervirksomhet.

2) SP uten ansatte på det forenklede skattesystemet

Årets forskudd på det forenklede skattesystemet gjøres hvert kvartal til 25 tallene etter kvartalet. Og selve avgiften betales til 30. april, så sendes også rapporter om det.

Moms på det forenklede skattesystemet det beregnes om kvartalet fungerte som en avgiftsagent eller importerte produkter fra tollunionen, i termer som ligner på DOS. Hvis moms settes på initiativ fra gründeren, gjennomføres rapportering og betaling til 25 tallene måneder etter rapporteringskvartalet.

Gründeren på det forenklede skattesystemet betaler ikke skatt på eiendom som er involvert i aktiviteten, bortsett fra i tilfeller der avgiftsgrunnlaget for denne typen eiendom, som utpekt av de regionale myndighetene, beregnes på grunnlag av matrikkelen.

Personlig inntektsskatt på det forenklede skattesystemet gründer også ikke lønner seg. Alle andre betalinger skjer på samme måte som DOS.

3) SP med ansatte

Gründere med ansatte sender inn skjema 2-personlig inntektsskatt til 1. april neste år.

I tillegg betaler de bidrag til FSS:

• frem til den 20. dagen i neste måned i papirform;
• frem til den 25 dagen i neste måned i elektronisk form.

Beregning må gis til 30 tallene etter rapporteringskvartalet i måneden.

Personaldata servert til 20. januar neste år. PIT, som holdes tilbake fra ansattes inntjening, betales en gang i måneden, sekvensen og tidsgrensene for denne beregningen bestemmes av art. 226 i skatteloven.

6. Bokføringen for inntekter og utgifter (KUDIR) for IP 📓

Individuelle gründere som opererer under et av avgiftssystemene, er pålagt å utføre KUDIR, unntatt forretningsmenn som velger et regime UTIIsom bare tar hensyn til fysiske indikatorer og ikke blir tvunget til å registrere informasjon om økonomiske strømmer.

En slik bok oppbevares av gründeren i en sydd og nummerert form. Hun krever ikke sertifisering.Selv om her er det ett unntak - USCH-regimet. Når du bruker dette systemet, er det obligatorisk å godkjenne boken ved underskrift av den ansvarlige tjenestemannen og forseglingen fra skattemyndigheten før du fortsetter med vedlikeholdet på papir eller til 31. marsetter rapporteringen, hvis regnskap er gjort i elektronisk format.

Unnlatelse av å oppfylle disse kravene og fraværet av boka blir straffet straffer.

Rapportering IP om tilleggsskatter IP

En individuell gründer kan utføre aktiviteter som belastes merverdiavgift, og fristene for rapportering er presentert i tabellen:

Tabellen viser typer skatter med parametere etter rapporteringstype og tidspunkt for det.

Forsikringspremier og faste utbetalinger av FE for seg selv og ansatte

7. Obligatoriske bidrag og faste betalinger av enkeltentreprenører (for seg selv, for ansatte) i 2019 💸

Vurdere obligatoriske og faste betalinger for individuelle gründere (for seg selv og ansatte) mer detaljert og detaljert.

7.1. Faste bidrag til FIU

Individuelle gründere er pålagt å betale bidrag til MHIF og pensjonsfondet, som er fastsatt ved lov. I 2019 vil de utgjøre: i PFR - 29 354 rubler. og i MHIF - 6 884 rubler. Betaling skjer en gang i kvartalet eller en gang i året.

I tilfelle når inntekten for året har blitt høyere enn 300 tusen rubler, betales den i tillegg 1% fra det overskytende beløpet til 1. april året etter.

Forsikringspremier for enkeltpersoner (for seg selv, ansatte) i 2019

Siden 2017 kontrolleres alle forsikringsbidrag av Federal Tax Service, og ikke Federal Tax Service betales selv om organisasjonen ingen overskudd eller tap. Med dette beløpet vil det være mulig å redusere skatten for den forenklede inntektsskatten, som er satt til 6% av inntekten.

Viktig! Faste bidrag for året er nå ikke bundet til minstelønn.

Betalinger for IP i MHIF

I Federal Fund for Obligatory Medical Insurance, IE i 2019 må betale et konstant etablert bidrag på mengden av 6 884 gni. i et år.

Hvis inntekten for gründerens arbeidsår nedenfor 300 tusen rubler, betalte bare to betalinger for seg selv, som til sammen utgjør 36 238 rubler. Hvis inntekten har krysset den etablerte linjen, et tilleggsgebyr 1% av overskuddsbeløpet (under PSN-regimet pålegges 1% av den potensielle inntekten).

Alle skatter og forsikringspremier for seg selv blir betalt av IP ved å fylle ut et betalingsdokument iHIF, FIU og Federal Tax Service(kvittering eller betalingsordre).

7.2. Rekkefølgen for betaling av faste forsikringspremier IP

Faste forsikringspremier betales ved å fylle ut et skjema PD-nummer (skatt) eller Nei. PD-4sb (skatt) fra oppgjørskontoen til en enkelt gründer eller gjennom Sberbank.

I tilfeller der IP er registrert ikke på begynnelsen av året, men senere, betales bidrag bare for denne perioden.

De blir imidlertid betalt selv om gründeren kombinerer virksomhet med ansettelse og arbeidsgiveren allerede har betalt bidrag for ham som arbeidstaker.

7.3. Rapportering om faste betalinger av IP

Til tross for at det i lang tid (siden 2012) har blitt kansellert rapportering for å utføre faste betalinger av en gründer for seg selv (hvis han jobber uten ansatte), må betalingskvitteringer oppbevares. En ekstra sparing kan være muligheten for å redusere skattebeløpet på den forenklede skatten på inntekt med mengden av betalte bidrag.

Slike forsikringspremier beregnes avhengig av størrelsen på minstelønnen fra 1. januar inneværende år og er uendret, selv om minstelønnen deretter justeres.

8. Konklusjon + video om emnet 🎥

Skatteregnskap, rettidig rapportering og betaling av bidrag er en integrert del av enhver virksomhet, inkludert privat foretak.

Avhengig av valgt skatteregime, av typen virksomhet og inntekt, kan skattesatsene variere eller fjernes helt fra gründeren. Riktig regnskap er imidlertid nødvendig i ethvert skattesystem.

Takket være denne artikkelen ble du kjent med hvilke typer avgiftsbetalingsregimer, deres kjennetegn, begrensninger og rapporteringsfrister. Nå kan du bestemme de gunstigste betingelsene for å utføre betalinger til budsjettet og velge riktig skattesystem. Kompleksiteten i regnskap og kostnadene forbundet med gjennomføringen av din valgte aktivitet avhenger direkte av dette.

Avslutningsvis anbefaler vi at du ser på videoen, som kort beskriver om typer beskatning IP og hvordan du velger et skattesystem:

Kjære lesere av tidsskriftet RichPro.ru, vi vil være takknemlige hvis du deler dine ønsker, erfaringer og kommentarer om emnet for publisering i kommentarene nedenfor. Vi ønsker deg velstand i næringslivet.

Se videoen: Fedora 30 Distribution Review (Kan 2024).