Forenklet skattesystem for gründere: hvilke rapporter de gir, trenger du et kassaapparat, hvilke skatter betaler gründere for USN + eksempeldokumenter for nedlasting

Hallo kjære lesere av magasinet Rich Pro! I dag skal vi snakke omforenklet skattesystem (STS) for enkeltentreprenører, hva det er, i hvilke tilfeller det kan brukes, hvilke skatter en enkelt gründer betaler for STS uten ansatte (med ansatte), og så videre.

Å starte egen virksomhet innebærer organisering av regnskap og rapportering i samsvar med føderal lov. For individuelle gründere gir loven alternativer for valg av skattesystem under hensyntagen til størrelsen på fortjenesten og kostnadene til et bestemt foretak.

Du kan velge hvilket skatteregime du vil bruke når du driver virksomhet, det kan være STS, DOS, PSN, etc. Mer detaljert om patentsystemet for beskatning, hvilke typer IP-aktiviteter som faller inn under dette regimet osv., Skrev vi allerede i vår siste utgave.

Som en del av skattetrykkreduksjonen gründere velger et forenklet skattesystem som den mest akseptable delen enkel rapportering og skatter og avgifter. Derfor vurderer vi dette skatteregimet mer detaljert.

Fra denne artikkelen lærer du:

• Hva er et forenklet skattesystem for private gründere - nyanser og funksjoner;
• Hvilke skatter betaler den enkelte gründer for STS;
• Hva slags rapportering gir en individuell gründer til STS (uten ansatte, med ansatte);
• Trenger jeg et kassaapparat for IP i det forenklede avgiftssystemet (i hvilke tilfeller osv.).

Alt i detalj senere i artikkelen.

Hva er det forenklede skattesystemet, hvilke skatter som skal betales av den enkelte gründer på det forenklede skattesystemet, hva slags rapportering er "forenklet" uten ansatte, og du trenger å overlate den enkelte gründer, samt annen nyttig informasjon, les i vår artikkel

1. Forenklet skattesystem (15 og 6 prosent USN i 2019 for gründere)

Et forenklet skattesystem (forenklet skattesystem) innebærer 2 (To) opsjonerskatteberegning ved å anvende forskjellige skattegrunnlag, skattesatser og forskjellige metoder for beregning av skatt.

Muligheten for å velge et forenklet avgiftsberegningssystem i 2019 eksisterer for organisasjoner - juridiske personer og gründere - enkeltpersoner som ikke er underlagt begrensningene regulert i artikkel klausul 3 346.12 i Den Russiske Føderasjons skattekode.

Det er også gitt en viss ramme for virksomheter som allerede driver kommersiell virksomhet og er interessert i å gå over til forenkling.

Når du fyller ut en søknad om overgang til forenkling, kan inntektene fra salget (ikke-driftsinntekter) av slike virksomheter ved utgangen av 9 måneder ikke overstige mengden 45 millioner rubler, beregnet på nytt ved bruk av indeks-deflatoren, som i 2019 utgjorde 1.518.

For at beregning av skattebetalinger for forenkling for enkeltentreprenører skal være mulig, er det nødvendig å forholde seg til valg av OKVED-kode.

Ellers kan aktiviteten på den valgte koden være underlagt begrensningen i skattelovgivningen i Skatteloven i Den Russiske Føderasjon, art. 346.12, og skattekontoret vil ikke gi tillatelse til å bruke det forenklede avgiftssystemet.

Om andre skattesystemer for private gründere, skrev vi i en generell artikkel.

1.1. Når skal du søke og hvordan bytte til det forenklede avgiftssystemet

Valget av et forenklet skattesystem for enkeltentreprenører er det beste alternativet for å regulere skattetrykket på en virksomhet ved å velge et av alternativene for å beregne skatt i henhold til systemet "STS Inntekt" eller "STS Inntekt minus utgifter«.

En av fordelene med det forenklede skattesystemet for gründere er muligheten til å gå fra et skattealternativ til et annet på frivillig basis.

En gründer kan endre gjenstandene i skattegrunnlaget årlig ved å kontakte skattemyndigheten med en tilsvarende uttalelse frem til 31.12. inneværende år. Last ned applikasjonen for overgang til det forenklede avgiftssystemet (skjema 26.2-1)

For å velge et forenklet skattesystem, bør aktivitetene til en individuell gründer styres av følgende krav:

• Antallet ansatte i foretaket kan ikke overstige antallet 100 mennesker;
• Bedriften til selskapet kan ikke være høyere enn beløpet 60 millioner rubler;
• Organisasjonens omfang skal ikke begrenses av gjeldende lovgivning om skatter og avgifter som er fastsatt i Klausul 3 i artikkel 346.12 i skatteloven.

Overføring fra UTII kan gjennomføres fra begynnelsen av neste måned, hvoretter plikten til å betale den tilsvarende skatten har opphørt, regulert av pkt. 2 st.346.13 i skatteloven.

Viktig!Skattytere som deltar i avtaler om felles aktiviteter, for eksempel et enkelt partnerskap eller tillitsforvaltning av eiendom, har ikke rett til å erstatte skattepliktige poster.

For slike skattytere er det tillatt å bruke det eneste mulige skattesystemet "Inntekt minus utgifter"

Det særegne ved manøvrering i det forenklede skattesystemet i 2019 for gründere er, gitt av loven, muligheten til å redusere skattesatsen for STS-inntekten opptil 1%, STS Inntekt minus utgifter - opptil 5%.

Informasjon om prisene kan fås fra de territoriale skattemyndighetene der registreringen av enkeltentreprenører ble gjennomført.

I tillegg kan nyregistrerte gründere som bruker forenkling, drive virksomhet med en skattesats på null som en del av skatteferien gitt av loven. Den relevante loven skal være gyldig i regionen Russland som selgeren er registrert.

1.2. Typer forenklet skattesystem + skatteberegning

Avgiftssatsen, avhengig av type avgiftsgrunnlag i det forenklede avgiftssystemet, har 2 (to) varianter:

• STS inntektsorganisasjon, der skattegrunnlaget regnes som alle inntektene til organisasjonen, skattebeløpet - 6%;
• STS inntekt minus utgifterder grunnlaget for beregning av skatt er inntekt redusert med mengden av midler som er brukt, mengden skatt - 15%. Innenfor rammen av regional lovgivning, for å øke attraktiviteten for investeringer og utvikle visse sektorer i økonomien, kan skattesatsen for denne typen STS reduseres opptil 5%.

Å vite hvilke typer avgiftssatser for det forenklede skattesystemet det er, har begynnende gründere et spørsmål, hva slags kostnader å velge?

For å bestemme typen forenklet IP-avgiftssystem, bruk en enkel ordning

For å bestemme hvilket alternativ som er optimalt for et bestemt selskap, er det nødvendig å bestemme i hvilken størrelse utgiftene skatten på "STS-inntekt" vil være lik skatt "STS-inntekt minus utgifter".

Inntekt * 6% = (Inntekt - Utgift) * 15%, som betyr likhet av skattebeløp når utgiftene beløp i 60% fra inntektsbeløpet. Avhengigheten av avgiftsbeløpet av utgiften er omvendt proporsjonal.

Jo høyere kostnader, desto lavere er beløpet som skal betales til budsjettet. I dette tilfellet, med et like stort inntekt i to (to) beskatningsalternativer, er det mer lønnsomt å velge det andre alternativet, siden skattebeløpet vil være lavere.

En slik vurdering lar deg bestemme alternativet for det forenklede skattesystemet for enkeltentreprenører i det første stadiet av planleggingen av størrelsen på skatter og avgifter. For å avklare utvalgskriteriene, er det nødvendig å ta hensyn til faktorer som kan påvirke størrelsen på avgiftsgrunnlaget betydelig.

• Mengden bekreftede utgifter ved regnskapsføring av skattegrunnlaget i "STS-inntekt minus utgifter";
• Kostnadene for organisasjonen i ferd med kommersiell aktivitet bør ha en dokumentarisk begrunnelse i formen sjekker, kopier av sjekker, betalingsoppdrag, kontoutskrift eller kvitteringer. Uoverførte utgifter uten passende betalingsdokumenter kan ikke tas med i beregningen av grunnlaget for beregning av skatter under det forenklede skattesystemet;
• En begrenset liste over kostnader som ikke kan stole på ved beregningen av skattegrunnlaget er gitt i artikkel 346.16 i Den russiske føderasjonens skattekode;
• Spesielle krav for regnskap for visse typer utgifter, som inkluderer dokumentasjonsbevis ikke bare for kostnader til leverandører for varer beregnet på videresalg, men også for videre salg til den endelige forbrukeren, slik det er fastsatt i artikkel 346.17 i den russiske skattekodekoden.
• Retten til skattereduksjon under det forenklede systemet ”Inntekt for betalte forsikringsytelser”.
• Å redusere skattesatsene "STS Inntekt minus utgifter" på regionalt nivå i rammen av eksisterende lovgivningsakter fra 15% til 5%. Hvis loven om den differensierte skattesatsen anvendes på regionens territorium, vil anvendelse av det forenklede skattesystemet for private gründere i 2019 være fordelaktig i henhold til det andre alternativet - inntekt minus utgifter, når mengden av utgifter vil ikke overstige 60% av inntekten.

For rettidig betaling av forskuddsbetalinger for det forenklede avgiftssystemet, er det nødvendig å beregne enskatten riktig. Det produseres på periodiseringsbasis, noe som betyr summering av forskudd fra begynnelsen av året.

Beregningen av kvartalsbidrag for det forenklede skattesystemet utføres i følgende rekkefølge:

1. På slutten av 1. kvartal. Skattebeløpet på det forenklede skattesystemet vil være produktet av det beregnede skattegrunnlaget med beløpet til skattesatsen som kreves betalt til budsjettet til 04.25.;
2. Når du beregner forskuddet på forskudd på skatt ved utgangen av første halvår, er det nødvendig å multiplisere skattegrunnlaget (beregningsperioden er 9 måneder fra januar til september) med skattesatsen i henhold til det valgte USN-alternativet. Resultatet bør reduseres med forskuddets størrelse, basert på resultatene fra 1. kvartal. Det resulterende forskuddsbeløpet skal betales til budsjettet. til 25. juli;
3. Beregningen av forskuddsbeløpet for 9 måneder gjennomføres etter samme prinsipp som for første halvår. Det beregnede skattegrunnlaget (i 9 måneder) ganges med beløpet på skattesatsen, hvoretter resultatet reduseres med mengden av forskudd som allerede er betalt for første halvår. Mottatt beløp må betales til 25. oktober;
4. Beregningen av skatten på slutten av året gjennomføres ved å generere skattegrunnlaget for hele kalenderåret med skattesatsen. Forskudd fra tidligere rapporteringsperioder trekkes fra mottatt beløp og resterende beløp overføres til budsjettet til 31.03. (for bedrifter) og oppover 30.04. (for individuelle gründere).

Ved beregning av skatt på "STS-inntekten" i 2019 gir loven rett til å redusere de estimerte verdiene med mengden forsikringsutbetalinger som er betalt i rapporteringsperiodene.

Bedrifter og gründere som jobber med ansatte, har muligheten til å redusere skattebetalingen opptil 50% innenfor rammene for forsikringsutbetalinger.

SP uten innleid personell - for hele forsikringsutbetalingenikke begrenset til 50%.

For å gjøre det klarere, vil vi beregne forskuddene for USN-skatt på et spesifikt eksempel, etter at vi tidligere har beregnet mengden forsikringsutbetalinger for individuelle gründere for 2019.

Bidrag til pensjonskassen av den selvstendig næringsdrivende gründeren:

29 354 rubler.

Betalinger til MHIF IP for deg selv:

6 884 rubler.

Samlede forsikringsutbetalinger for selgeren for seg selv for 2016 vil være:

29 354 rubler +6 884 rubler = 36.238 rubler.

I overkant av lønnsomhet i mengden 300 tusen rubler. til mengden forsikringsutbetalinger 1% av inntekten legges til, som kan betales på slutten av skatteperioden, nemlig kalenderåret.

Ved beregning av skattebeløpet på "STS Inntekt minus utgifter" beregningsprinsipp ligner skatteberegning av "STS Income".

Forskjellen ligger i muligheten for å redusere inntektene med mengden tilgjengelige utgifter med en tilsvarende endring i skattesatsen, som varierer fra 5 til 15% avhengig av territoriell beliggenhet i Russland og gjeldende lover innen skatter og avgifter.

I dette alternativet påvirker ikke betalte forsikringsbetalinger skattereduksjonen, men de tas i betraktning i det totale utgiftsbeløpet.

Tenk beregningen av skatt USN for enkeltentreprenører på et spesifikt eksempel.

Etter kalenderen har IP følgende økonomiske indikatorer:

Forskuddsbeløpet ved utgangen av første kvartal vil være: (850 tusen rubler - 650 tusen rubler) * 15% = 30 tusen rubler. Bidraget ble gitt til rett tid.

For første halvår blir beregningen av forskuddskatt utført på periodiseringsbasis:

850.000 + 1.080.000 = 1.930.000 rubler. - inntekt i 1 halvår;

650.000 + 750.000 = 1.425.000 rubler. - utgifter i 1 halvår

(1 930 000 - 1 425 000) * 15% - 30 tusen rubler = 45.750 rubler - et forskudd på skatt ved utgangen av rapporteringsperioden minus betalt i 1. kvartal. Betales til 07.25.

Forskuddsbetalingen etter 9 måneder beregnes på samme måte:

inntekt minus utgifter på periodiseringsbasis multiplisert med en skattesats på 15%, netto etter betalte forskuddsbidrag:

(850.000 + 1.080.000 + 950.000) - (650.000 + 775.000 + 690.000) = (2.880.000 - 2.115.000) * 15% = 114.750 rubler.

Deretter trekker vi fra dette beløpet skatteforskuddene som allerede er betalt: 114.750 - 30.000 - 45.750 = 39.000 rubler.

For å bestemme enskatten for det siste året oppsummerer vi inntektene og deretter kostnadene:

850.000 + 1.080.000 + 950.000 + 1.235.000 = 4.115.000 rubler. - inntekt for kalenderåret;

650.000 + 775.000 + 690.000 + 850.000 = 2.965.000 rubler. - utgifter for kalenderåret.

Nå kan vi bestemme skattegrunnlaget på 4.115.000 - 2.965.000 = 1.150 tusen rubler. og multipliser med skattesatsen 15 % - få 172 500 rubler.

Etter å ha trukket fra de tidligere betalte forskuddene, får vi beløpet som må betales til budsjettet: 172 500 - 30 000 - 45 750 - 39 000 = 57 750 rubler.

Loven gir hjemmel for skattepliktige til å betale minimumsskattebeløp fra beregningen 1% av den totale årlige inntekt. Det bestemmes på slutten av kalenderåret og aksepteres som minimumsskatten.

Hvis det beregnede avgiftsbeløpet i henhold til ovenstående ordning for en individuell entreprenør ville være lavere enn beløpet på 1% av deres totale årlige fortjeneste, vil selskapet bli pålagt å betale et minimumsskattebeløp. Dette betyr at for dette eksempelet er minimumsbeløpet 41 000 rubler. (4.100.000 * 1%), ved utgangen av året, betalte IE skatter i størrelsesorden 172 500 rublersom overstiger minimumsskattebeløpet.

Hvis dette beløpet var under minimum, ville den enkelte gründer måtte betale 41 000 rubler.

Fordeler og ulemper med det forenklede skattesystemet 6, 15 prosent for un - høydepunkter

1.3. Fordeler (+) og ulemper (-) med det forenklede avgiftssystemet for IP

I tillegg til de grunnleggende fordelene når det gjelder endring av skattegrunnlaget, redusering av skattesatser og skatteferier, har STS for enkeltentreprenører positiv kjennetegn:

• Regnskap og skatterapportering sterkt forenklet;
• Det er ikke behov for kvartalsvise og årlige regnskap til skattemyndighetene;
• Alternativer for frivillig endring av type beskatning i det forenklede skattesystemet for enkeltentreprenører;
• Rapportering om resultatene av IP-virksomhet innebærer årlig innsending av selvangivelse utarbeidet i henhold til den aktuelle modellen;
• Det er ingen forpliktelse til å betale personlig inntektsskatt på inntekt fra kommersiell virksomhet;
• For organisasjoner er plikten til å betale budsjettskatt på fortjeneste, eiendom, merverdiavgift (unntatt skatt på utbytte og andre gjeldsforpliktelser, samt eiendomsskatt på matrikkelverdi) ekskludert.

Cons USN for IP utgjør begrensninger på varene:

• Forbudet mot bruk av STS for firmaer som driver med visse typer aktiviteter, for eksempel:
• Bank og forsikring;
• Privat notar og advokatpraksis;
• Midler involvert i investeringsfond (investering, venture);
• Foretak som driver med produksjon av varer under avgiftsskatter;
• NPF er et ikke-statlig pensjonsfond.

Detaljert liste over forretningsaktiviteter, som er forbudt for anvendelse av det forenklede skattesystemet, blir vurdert i punkt 3. 346.12 i Den Russiske Føderasjons skattekode.

• Foretak ved STS har ikke rett til å opprette filialer og representasjonskontorer;
• Redusere avgiftsgrunnlaget når du velger den andre typen forenklet system. Inntekter minus utgifter er begrenset til listen over utgifter som er godkjent av føderal lovgivning;
• Mangel på overskudd i rapporteringsperioden fritar ikke gründeren fra å betale minimumsskattebeløp;
• Hvis antall ansatte og overskuddet overskrides, kan retten til å bruke det forenklede skattesystemet for enkeltentreprenører bli sagt opp.

Hvis STS-systemet for et bestemt foretak er mer lønnsomt, bør du søke om territoriell skatt og avgiftsinspeksjon med en tilsvarende søknad innen 30 dager etter at organisasjonen eller den enkelte gründer er registrert.

1.4. Skattebetaling og rapportering

Etter å ha valgt USN-alternativet, trenger skattyter å finne ut hvordan han vil betale skatten i 2019.

For “forenklinger” kalles denne skatten enkeltskatt i det forenklede skattesystemet, siden den erstatter betaling av andre skatter gitt av andre skattesystemer (MVA, inntektsskatt og eiendom).

For noen kategorier av skattytere i denne regelen følgende unntak eksisterer:

• Når du importerer varer til landet, er skattebetalerne på STS pålagt å betale moms;
• Foretak som bruker det forenklede skattesystemet er pålagt å betale eiendomsskatt hvis de verdsettes til matrikkelen.
• For gründere gir STS rett til ikke å betale personlig inntektsskatt, moms og eiendomsskatt, med mindre det kreves av loven. Enkeltentreprenører kan fritas for å betale eiendomsskatt når de søker til skattemyndigheten med en tilsvarende søknad.

Uavhengig av valg av avgiftsgrunnlag og skattesats på det forenklede skattesystemet, er den lovbestemte perioden for skattebetaling og rapportering den samme for de to alternativene.

Prosedyre for betaling av skatter og rapportering

La oss vurdere nærmere hvordan og når vi skal betale skatt og sende inn rapporter.

Å betale skatt på forhånd

Betalingsperioden er 25 dager, tatt i betraktning helligdager og helger etter rapporteringsperioden (kvartal, halvår, 9 måneder) i samsvar med punkt 5st.346.21 i skatteloven.

Skatteperioden for skatten på det forenklede skattesystemet er hele året på kalenderselv om denne enheten er relativt organisasjoner. Dette skyldes det faktum at skattyter må betale skatten delvis eller på forskudd i slutten av hvert kvartal, nemlig på slutten av hver rapporteringsperiode.

I dette henseende, i kalenderåret, blir følgende skattebetalingsbetingelser fastsatt etter fullført rapporteringsperiode:

• På slutten av 1. kvartal. - til 04.25 .;
• På slutten av 6 måneder. - til 25 juli;
• På slutten av 9 måneder. - til 10.25.

Det fullstendige avgiftsbeløpet beregnes basert på resultatene fra kalenderåret, under hensyntagen til forskuddsbetalinger kvartalsvis. For gründere er rapporteringsperioden og betalingsfristen for skatter et kalenderår.

Betingelser for betaling av enkelt skatt etter et kalenderår:

• For bedrifter - til 31. mars;
• For gründere - til 30. april.

Umiddelbar betaling av skatt på forenklinger etter en periode for rapportering innebærer beregning av straff i form av straff 1/300 Sentralbankens refinansieringsrenter.

I tillegg, hvis skatten ikke blir betalt etter kalenderåret, er tilleggsgebyret til straffen en bot - 20% fra det ubetalte skattebeløpet.

Rapportering av IP

En selvangivelse arkivert i samsvar med det forenklede skattesystemet

• Av foretak - senest 31. mars. år etter skatteperioden;
• IP - senest 30.04. år etter skatteperioden.

Selvangivelsen legges inn på det sted hvor den juridiske enheten eller en enkelt bedrifts hjem bor.

Innlevering av erklæringer for avgiftsperioden 2019 gjennomføres i skjemaene godkjent av skattemyndighetens pålegg.

Hva slags rapportering gir en individuell gründer til STS uten ansatte, hvilke skatter betaler en individuell gründer

2. Rapportering av FE til STS uten ansatte i 2019 - typer og liste over betalte skatter

Den gjeldende lovgivningen gir hjemmel for at entreprenøren plikter å sende inn en selvangivelse til inspeksjonen på bostedet ved slutten av skatteperioden - for det siste kalenderåret.

Det er mulig å sende inn en erklæring til skattekontoret på en av følgende måter:

• på min egen
• gjennom en person av en fullmakt som er sertifisert av en notarius,
• Av Russian Post
• elektronisk gjennom digital signatur.

Viktig! En person registrert som en individuell gründer er pliktig til å levere selvangivelse selv om det ikke utøves noen kommersiell aktivitet.

I dette tilfellet utstedes en selvangivelse uten null, og obligatoriske forsikringsutbetalinger betales til PFR og MHIF.

Hvis ikke gründervirksomhet utøves, er det nødvendig å lukke virksomheten offisielt for å unngå fremtidige problemer fra offentlige etater. I utgaven vår skrev vi allerede trinnvise instruksjoner om hvordan du lukker IP.

I tillegg til å sende inn erklæringen, er forhandleren forpliktet til å sende til Skatte- og avgiftsinspektoratet en bok om inntekts- og utgiftsregnskap (KUDIR), der alle økonomiske transaksjoner i løpet av virksomhetsregistrering blir registrert i kronologisk rekkefølge. Det kan utføres både på skrift og i elektronisk form.

Skriftlig må KUDIR-sidene nummereres og sys. Fraværet av en regnskapsbok medfører periodisering av bøter og bøter.

2.1. Typer rapportering IP

Rapportering for forretningsmenn kan betinget klassifiseres i flere typer avhengig av valg av skattesystem og vilkårene for å organisere en virksomhet (med ansatte eller uten), vilkår for gjensidige oppgjør med motparter og tilstedeværelse av ekstra skattepliktige poster:

• Rapportering om valgt skattesystem;
• Rapportering av kassa - når du betaler kontanter;
• Rapportering for ansatte;
• Rapportering om andre skatter og avgifter.

For avgiftsperioden leveres IP-rapportering i form og format på erklæringer godkjent etter pålegg fra skattemyndighetene. (Bestilling av 22. februar 2016 nr. MMV-7-3 / 99)

2.2. Hvilke skatter betaler en individuell gründer på USN i 2019 uten ansatte

Etter registrering av en person av en individuell gründer, pålegger gjeldende lovgivning en plikt for ham til å betale obligatoriske forsikringspremier ikke uansett fra om en virksomhet pågår eller ikke.

Obligatoriske betalinger for selgeren “for seg selv” inkluderer betalinger:

• til Pensjonsfondet i Den Russiske Føderasjon;
• Til det obligatoriske helseforsikringsfondet.

Disse betalingene gir den sosiale tryggheten til selgeren som arbeidsgiver i deres interesse.

Sen betaling eller svikt å utføre betalinger innebærer periodisering av bøter, straff og innkreving av gjeld i retten.

2.3. Faste innbetalinger av IP til det forenklede skattesystemet i 2019 (i PFR, MHIF)

I 2019 er næringsdrivende med forenklede betalinger pålagt å utføre betalinger til FIU i henhold til beregningen i samsvar med normene fastsatt ved lov.

Fremgangsmåten for beregning av forsikringsutbetalinger er som følger:

Fradrag for FIU - 29 354 rubler. (avhenger ikke av størrelsen på minstelønnen);

Bidrag til MHIF - 6 884 rubler. (avhenger ikke av størrelsen på minstelønnen)

Viktig! Faste bidrag for året er nå ikke bundet til minstelønn.

Totale forsikringspremier betalt av FE for 2019 vil være:

29 354 gni. + 6 884 gni. = 36.238 rubler

Frist for betaling av bidrag - 31. desember. Betaling kan skje både i deler og i ett beløp på en gang.

Ved mottak av en forretningsmann på et overskudd på mer enn 300 tusen rubler, er det også nødvendig å betale 1% fra en verdi som overskrider denne grensen (under PSN-regimet betales 1% fra den potensielle årlige inntekten)

2.4. KBK STS 6 prosent i 2019 på forsikringspremier på FE “på deg selv”

Fra og med 2017 må de nye KBK (Budget Classification Codes) i FIU betales med en betaling (for forsikring og finansiert):

Budsjettklassifiseringskoder endres som regel nesten hvert år, så du må regelmessig overvåke endringene (oppdateringene). (Du kan sjekke gjeldende BCC via nettstedet til Federal Tax Service - service.nalog.ru/payment/payment.html)

Hvilke rapporter gir SP til STS med ansatte - frister + typer skatter som skal betales

3. Arkivering av individuelle gründere til STS i 2019 med ansatte (i Federal Tax Service, PFR, FSS)

Rapportering om individuelt entreprenørskap på en forenklet måte med ansatte er noe annerledes enn å rapportere eneste individuelle entreprenørskap, det vil si å rapportere bare “for seg selv” (uten ansatte). Dette skyldes det faktum at det er nødvendig å reflektere inntekten til ansatte og betalingen av obligatoriske forsikringsutbetalinger for dem.

I denne forbindelse blir rapportering levert til følgende myndigheter:

• til inspektoratet for den føderale skattetjenesten i den russiske føderasjonen;
• Til den russiske føderasjonens pensjonsfond;
• Til den russiske føderasjonens sosiale forsikringsfond.

Prosedyren for fradrag og rapporteringskrav reguleres av relevante forskrifts- og rettsakter fra Finansdepartementet, Skattetjenesten.

Viktig! Når du bevisst sender inn falske data for å unngå betaling av skatter og avgifter, vil det bli utført en skrivebordsrevisjon og alle brudd blir identifisert. Alvorlige straffer kan følge av slike handlinger.

3.1. Rapportering til Federal Tax Service

Et av hovedkravene for rapportering er rettidig levering av en pakke med dokumenter:

• Informasjon om inntektsbeløpet i form av 2-personlig inntektsskatt (innsendt 1 gang per år);
• Bok om regnskap for inntekter og utgifter (KUDIR), riktig utformet med sydd og nummererte sider. Det kan også utstedes i elektronisk form. For fravær av KUDIR ilegges en bot;
• Full informasjon om antall ansatte i samsvar med de inngåtte arbeidskontraktene;
• Erklæring om det forenklede skattesystemet, utarbeidet i samsvar med gjeldende prøver godkjent av skattemyndighetene.

Ovennevnte dokumentasjon kan leveres på noen måte: uavhengig av hverandre, gjennom ansiktet av notarius attestert fullmakt, med post fra Russland, elektronisk (gjennom elektronisk digital signatur (elektronisk digital signatur)).

Når du sender en pakke med dokumenter med posten til Russland, skal det utarbeides en oversikt over vedleggene, og det skal sendes et brev i form av et registrert med en varsel for å fastsette sendingsdatoen.

3.2. Rapportering til FIU

Ved ansettelse av ansatte må selgeren melde fra til Pensjonsfondet i Russland. For rapportering er det nødvendig å utarbeide dokumenter utstedt i følgende skjemaer:

• RSV-1 (.xls);
• ADV-6-5 (.xls),
• C3B 6-4 (.xls),
• ADV-6-2 (.doc).

Tilbudet om passende utførte skjemaer til FIU er regulert av dekret fra regjeringen i Den russiske føderasjonen nr. 2P av 16. januar 2014.

3.3. FSS rapportering

En individuell gründer som jobber med innleid personell, må sende inn rapporter til Social Insurance Fund i Den Russiske Føderasjon den 4-FSS-skjemaregulert av lovgivningsmessige rettsakter:

• Bestilling av FSS for nr. 49 datert 02.17.15;
• Bestilling av FSS nr. 59 av 02.26.15;
• Ordre fra Arbeids- og sosialdepartementet "Etter godkjenning av beregningsskjemaet";
• Pålegg fra Arbeidsdepartementet nr. 107n (datert 19. mars 13).

3.4. Frister for IP-rapportering

Når du leverer rapporter til Federal Tax Service Inspectorate, må andre vilkår for innlevering overholdes.

Strengt overholdelse av reglene for innsending av rapporteringsskjemaer og kontroll med endringer i lovgivningen om levering er grunnlaget for overholdelse av gjeldende lover og fravær av straff.

Hvorfor og når trengs et kassaapparat for IP på et forenklet skattesystem

4. Trenger jeg et kassaapparat for IP på USN i 2019

Endringer i lovgivningen om tilgjengeligheten av kassaapparater i prosessen med å drive forretningsvirksomhet til IP ble ikke foretatt.

Som før bedrifter som driver kommersiell virksomhet innen produksjon og levering av tjenester, er påkrevd ha kassaapparater, med unntak av noen tilfeller der en enkelt gründer har rett til ikke å registrere kontantdrift med kassaapparater.

I andre tilfeller innebærer manglende overholdelse av denne regelen ileggelse av alvorlige straffer.

4.1. Hva du trenger å vite om kassaapparatet

Kjøp av et kassaapparat bør være ledsaget av registrering i statsregisteret til Federal Tax Service.

I tillegg til å bruke KKM til å kontrollere mottak og utgifter til midler, er tilgjengeligheten av dette apparatet grunnlaget for duplisering av økonomiske strømmer i boken for regnskap for inntekter og utgifter til midler, samt opprettholdelse av regnskapsprinsipper hos bedriften.

Hva er KKM og hva er det for?

KKM - kasseapparat eller -apparat som har en spesiell struktur og funksjonelle funksjoner, beregnet for bruk i bedrifter for å kontrollere mottak og utgifter av midler. Med det kan du spore kontantstrømmer over lang tid, identifisere årsakene til mangel og andre bevegelser av finansielle eiendeler.

De brukes i kommersielle virksomheter i to (to) tilfeller:

• Å opprettholde en regnskapsprinsipp med obligatorisk registrering hos myndighetene i Federal Tax Service;
• For å kontrollere personellmanipulasjoner i arbeidstiden etableres den frivillig uten registrering hos Federal Tax Service.

Et foretak som fungerer som en individuell gründer eller LLC er forpliktet til å reflektere økonomiske strømmer som går gjennom et kassaapparat i boken beregnet for dette formålet for registrering av inntekter og pengebruk. Et alternativ for å erstatte bruken av kassaapparater er å bruke strenge rapporteringsskjemaer eller BSO-er. De gjenspeiler alle den økonomiske driften i bedriften.

Viktig! I strenge rapporteringsskjemaer må den totale mengden økonomiske transaksjoner som utføres ikke overstige mengden 100 tusen rubler. For større transaksjoner er det ellers nødvendig å inngå et større antall kontrakter for beløp som ikke overskrider denne grensen.

Valg av gjenstand for beskatning

Valg av entreprenør av et av alternativene for å beregne skatt for forenkling - inntjeningeller Inntekter minus utgifter- er ikke en grunn til å nekte å kjøpe et kassaapparat.

Effekten av det valgte skattesystemet når du bruker kontanter i kassaapparater er forskjellen i regnskap for økonomiske strømmer og påfølgende skattevurdering.

I sistnevnte tilfelle blir den daglige inntekten og utgiften ført i hovedboken, og forskjellen mellom dem blir beregnet.

Spørsmålet om en individuell gründer på et forenklet skattesystem er påkrevd for å føre et kassaapparat har et klart svar - ja, siden innholdet i kassaapparatet er grunnlaget for regnskapspolitikken til foretaket.

4.2. Hvilket kassaapparat er nødvendig for IP på USN

Normene i gjeldende lovverk godkjente kravene som må oppfylles av KKM, brukt for å drive IP-virksomhet i det forenklede skattesystemet:

• Obligatorisk tilgjengelighet av egen bolig, skatteminne, stasjon og kvitteringstape;
• Implementering av utskrift på sjekker, muligheten for langsiktig lagring av informasjon, inkludert i mangel av strømforsyning;
• Fiksing av innkommende informasjon på et sjekkbånd og informasjonslagringsenhet;
• En enhet for å legge inn fiskale data og dens utdata til bånd;
• Evnen til å motvirke oppføring av falsk informasjon og å gjøre rettelser på allerede lagt inn informasjon;
• Tilstedeværelsen av en tidsreferanseinnretning med forhåndsdefinerte tekniske egenskaper;
• Har garantiservice.

Bare kassaapparater med et holografisk klistremerke som er på listen over statsregisteret, kan registrere seg hos Federal Tax Service. For mer informasjon, se den offisielle hjemmesiden til skattetjenesten (nalog.ru).

4.3. Kjøp av kassaapparater (kassaapparater)

Kassaapparater selges av spesialiserte tekniske servicesentre som er involvert i salg, installasjon og service av kassaapparater.

Kostnaden for slikt utstyr varierer fra 8 til 25 tusen rubler avhengig av merke, type apparat og installasjons- og vedlikeholdsarbeidets kompleksitet.

Anskaffelse av KKM inkluderer flere stadier:

• Etter valg betaler kjøperen for kjøpet;
• Et teknisk servicesenter oppretter en kontrakt for salgs- og garantiservice for en spesifikk periode;
• Et klistremerke med ordene "Service" er plassert på enheten.

Under drift vil serviceavgiften for service på kassa være omtrent 300 rubler, hvis du trenger å erstatte lagringsmediet, må du betale 5 - 6 tusen rubler.

Det er forskjellige måter å betale for varer og tjenester, for eksempel kan du bruke tjenestene til å anskaffe, ta nødvendig utstyr fra den overtakende banken. Hva som erverver og hvilke anskaffelsesformer skriver vi i en egen artikkel.

4.4. KKM-tjeneste

Garantitjeneste etter salg av kassa registreres av en serviceorganisasjon som gründeren har inngått en avtale om kjøp av kassaapparat med. Basert på denne avtalen, må det tekniske støttesenteret oppfylle de grunnleggende vilkårene for vedlikehold av kassaapparatet.

Disse forholdene inkluderer vanligvis:

• Kontroll over arbeidet og feilsøkingen av kassaapparatet;
• Utskifting av utskiftbare komponenter (sjekk tape, stasjon, minneenhet, skrivehode);
• Full reparasjon av enheten når den går i stykker, gjenoppretting av funksjonalitet.

Tjenesten utføres til de prisene som er spesifisert i kontrakten. Ved utløp signerer gründeren en ny kontraktservicekontrakt.

4.5. Arbeid IP uten KKM

Det er en rekke tilfeller der en individuell entreprenør har rett til ikke å kjøpe eller bruke en kassamaskin i kommersiell virksomhet.

Disse organisasjonene inkluderer:

• Implementering av handel i åpne områder uten etablering av butikker, paviljonger, handelsplasser - messer, utstillinger, markeder;
• Salg av småvarer fra bærbare skuffer, kurver, vogner;
• Salg av produkter som is, grønnsaker, frukt, oljer, levende fisk;
• Mottak av glassbeholdere og råvarer;
• Salg av lodd, religiøse gjenstander, tidsskrifter.

I utgangspunktet vil gründere som driver virksomhet i år, måtte kjøpe og implementere kassaapparater uten å mislykkes.

5. Konklusjon + video om emnet

Bruken av det forenklede skattesystemet for enkeltentreprenører er det mest optimale skattesystemet, som gjør at man kan drive kommersiell virksomhet uten betydelig skattetrykk.

Hvis du fortsatt har spørsmål om det forenklede skattesystemet, hvilke skatter den enkelte gründer betaler for det forenklede skattesystemet osv., Foreslår vi at du ser på en video - “Individuell gründer: skatter og rapporter om det forenklede skattesystemet (UTII)”

Kjære lesere av tidsskriftet RichPro.ru, vi vil være takknemlige hvis du deler dine meninger og kommentarer om emnet for publisering i kommentarene nedenfor. Vi ønsker deg lykke til og vekst i virksomheten din!