Patentsystem for beskatning i 2019 - aktiviteter + prøvesøknad

Hallo kjære lesere av magasinet Rich Pro! I dag skal vi snakke om patentskattesystemet (POS), nemlig hva det er og hvilke typer aktiviteter som faller inn under patentet er aktuelle for øyeblikket.

Antallet individuelle gründere (gründere) i Russland i dette segmentet sysselsetter mer enn 5 (fem) millioner mennesker, og hvert år er det flere og flere av dem, som utvilsomt krever spesiell oppmerksomhet fra staten. For øvrig skrev vi i den siste utgaven hvordan du åpner en IP og hvilke dokumenter dokumenter for registrering av individuelt entreprenørskap er påkrevd.

Det er mange aspekter ved reguleringen av denne typen aktiviteter, til og med straffeloven gir ansvar for brudd på loven i gjennomføringen av virksomheten.

Imidlertid vil vi i denne artikkelen snakke om øyeblikket som lar deg danne statsbudsjett, nemlig beskatning av individuelle gründere.

Den russiske skattekodens skattekode fikser et forenklet system for å gi enkeltstående gründere de mest komfortable betingelsene for å utføre sine aktiviteter og kaller det patentskattesystemet.

Fra denne artikkelen lærer du:

Hva er et patent for IP - aktiviteter som faller inn under dette systemet;
Funksjoner ved å gjennomføre IP på patentsystemet for beskatning;
Nyanser og funksjoner i PSN.

Hva er et patent for IP (POS), hvorfor og når gjelder dette avgiftssystemet, hvilke typer aktiviteter som faller inn under POS og mye mer les mer

1. Konseptet og definisjonen av et patent for IP

Hva er et patent? Det anses å være et spesielt skatteregime for enkeltentreprenører, som bare denne kategorien enkeltpersoner kan bruke.

Betydningen av et slikt system er at IP bare på grunn av sin status mottar et dokument (patent), som bekrefter sin rett til å motta samme patent.

Et patent gir en mulighet for en individuell gründer til å utføre en bestemt type aktivitet som en gründer velger å tjene penger på. Naturligvis er det bare de aktiviteter som er lovlig tillatt.

Individuell gründer kjøper patent, det vil si at han kjøper retten til ikke å betale grunnskatter når han tjener, noe som sparer pengene hans betydelig.

Kostnaden for dokumentet avhenger ikke av hvilken fortjeneste den enkelte gründer får, den bestemmes på grunnlag av den mulige inntekten som staten etablerer.

Selvfølgelig helt fra skatter IKKE fritattmed mindre det betales et mye mindre beløp i forbindelse med bruk av et forenklet system.

2. Kretsen av personer som har rett til å bruke SPE

Som nevnt ovenfor, er patentskattesystemet kun ment for en viss krets av individer.

Individuelle gründere danner en egen gruppe som utfører visse typer aktiviteter for profitt, og det var for dem at en annen ble opprettet spesialskatteregime i form av patenter.

Du kan ikke late som på slike privilegier under en enkel partnerskapsavtale eller for eksempel tillitsadministrasjon. I tillegg er det en begrensning i antall arbeidere som jobber i en bestemt individuell entreprenørs interesser.

Patentsystemet for beskatning brukes bare når personalet til en individuell entreprenør er mindre enn 15 personer (femten).

3. Fordeler med patentskattesystemet

Betaling av skatt er en av hovedforpliktelsene til noen fysisk og rettslige person. Individuelle gründere er ikke noe unntak.

Begynnelsen på aktiviteten har imidlertid allerede en stor mengde kostnader, og skatter er enda rimeligere.

Derfor er det verdt å vurdere og forstå detaljert hvordan patentsystemet for beskatning hjelper oppstartsentreprenører, og hva fordelene Den har:

Den første og veldig betydningsfulle fordelendette er flere skattefritak samtidig. Disse inkluderer skatter på personlig inntekt, merverdi og eiendom til enkeltpersoner. Sammenlagt er dette en stor besparelse, siden hver av skattene som presenteres har ganske høye renter.
Andre dyd - lave kostnader, nemlig 6% av den mulige årlige inntekten, definert av loven til emnet for den russiske føderasjonen. Dette er minimumstallet, en lavere prosentandel av skatt er rett og slett ikke mulig.
Tredje dyddette er mangel på avhengighet av skatt på fortjeneste individuell gründer. Hvert år danner staten et visst beløp, som vurderer den mulige inntekten og er basert på den. I tillegg er det mulig å betale bare en del av skatten når en person lider tap. For dette er imidlertid en betingelse nødvendig - patent må være gyldig i mer enn seks måneder.

Et patent er gyldig fra en måned til et år. Det vil si at den enkelte gründer kan bestemme hvor lenge han trenger å motta dette dokumentet.

For å bekrefte lønnsomheten og effekten av PSN, er det best å gi deg et patent i en periode på omtrent to måneder. Denne gangen er nok til å sette pris på alt proffene og cons og fortsetter, om nødvendig, å betale skatt for dette systemet.

4. Patentbegrensninger

Hvor det er plusser, er det selvfølgelig også cons. Patentskattesystemet har sine ulemper som frastøter mange.

Imidlertid bør du ikke kalle det kategoriske minuser, snarere, dette er begrensningene som er karakteristiske for noen sfære, spesielt hvis det gjelder lønnsomme aktiviteter.

Begrensninger gitt av patenteringsbeskatningssystemet:

En begrenset liste over aktiviteter for gründeren i tilfelle anvendelse av patentsystemet for beskatning.
Begrens antall personer som jobber for en individuell gründer. Den maksimale staben er femten personer, noe som ikke alltid er mulig.
Inntektsgrense. Selv om man tar hensyn til det faktum at størrelsen på patentet ikke er avhengig av fortjeneste, hvis inntekten til slutt nådde seksti millioner rubler, så slutter den å være gyldig.
Begrensning av størrelsen på anleggene som denne typen aktivitet utføres på. Ikke mer enn 50 (femti) kvadratmeter skal være arealet til lokalene eller andre territorier som brukes i gjennomføringen av tiltakene til gründeren.
Begrensningen i gyldigheten av et patent, hvis et bidrag ikke er gitt i tide, blir suspendert eller fullstendig avsluttet.
Begrensning i skattereduksjon. Å gjøre dette på bekostning av forsikringspremier er umulig.

Til tross for en så betydelig liste over begrensninger, kan lokale myndigheter i hver enkelt region redusere denne listen.

For eksempel, i noen områder eller byer, kan utvalget av aktiviteter som det er mulig å få patent for utvides.

Disse maktene ble gitt dem relativt nylig, men implementeringen av dem er veldig aktiv.

Trinn-for-trinn-instruksjoner om hvordan du får patent på IP og hvordan du går over til et patentskattesystem

5. Hvordan bytte til PSN (patentskattesystem) - 5 enkle trinn

Anvendelsen av noe særlig skatteregime er ikke automatisk. PSN etableres først når den enkelte gründer selv henvender seg til skattemyndigheten.

Hvis han ikke anser det som nødvendig å sende inn en søknad, vil han måtte betale skatt på en generell måte.

I 2016 En ny patenteregel ble innført. Betydningen er at gründeren selv bestemmer hvilken periode han vil bli gitt den aktuelle retten til. Det er ingen begrensninger på dette problemet annet enn tidsrammen fra en måned til et år.

IP-en vurderer uavhengig mulighetene og spår ytterligere hendelser, og på bakgrunn av dette sender en uttalelse til skattemyndigheten, som gir samme patent til den.

Trinn-for-trinn-instruksjoner for å få patent på IP

En klage til skattemyndigheten for å få et patent er et sett med handlinger som må være konsistente og utføres i strengt samsvar med alle lovkrav.

Det er flere spesifikke trinn som gjør at IP kan bytte til patentsystemet for beskatning (POS):

Trinn 1. Send inn en søknad til skattemyndigheten

Formen til dette dokumentet kan alltid lastes ned på en hvilken som helst offisiell ressurs. Hovedsaken er å sikre at utvalget er oppdatert og gyldig på forespørselstidspunktet, ellers vil skattemyndigheten ganske enkelt returnere dokumentet.

Fra 29. september 2017 er et nytt søknadsskjema for PSN gyldig
Last ned patentsøknadsskjema for IP for 2019 (236 kb., Winrar (pdf.))

Last ned en prøvesøknad for IP (31,4 kb., Winrar)

Trinn 2. Fyll ut søknadsskjemaet

På skattemyndighetens hjemmesider er det eksempler på alle nødvendige dokumenter, og det er grunnen til at søknaden fylles ut uavhengig i samsvar med de innsendte prøvene.

Et utvalg av å fylle ut en patentsøknad for IP for 2019. Alle felt fylles ut i søknaden i henhold til skjema 26.5-1. Du kan laste ned prøvesøknaden i det nye skjemaet fra lenken over

Trinn 3. Nødvendige dokumenter

For å få et patent, må du bare søknad og pass statsborger. Disse dokumentene må rettes til skattemyndigheten i registreringsvinduet.

Den ansatte må fremvise en kvittering for at alle papirer er mottatt, slik at det senere vil bli bekreftet begynnelsen av prosedyren for å få patent.

Trinn 4. Betraktningens varighet

Betegnelse for behandling av patentsøknad 5 (fem) virkedager. Etter denne tiden må du igjen kontakte skattemyndigheten. Patent vil bli gitt basert pass og mottak av dokumenter som er sendt inn for innhenting av patent.

Trinn 5. Patent betaling

IP-en overføres patentet, så vel som detaljene det er forpliktet til å betale det angitte beløpet for mottak av dette dokumentet. Dette er det siste trinnet, hvoretter et spesielt skatteregime vil bli anvendt på en individuell gründer - PSN.

6. Aktiviteter som faller inn under patentsystemet for beskatning

Listen over aktiviteter som kan falle inn under det forenklede skattesystemet (POS) er opprettet ved skatteloven.

I 2016-2017 den ble betydelig utvidet, i tillegg fikk lokale myndigheter også retten til å legge til visse aktiviteter på denne listen.

Det er imidlertid mulig å definere en generell liste som lar deg foreløpig forstå i hvilke tilfeller et patent er mulig og i hvilket ikke. (Vi anbefaler også å lese en artikkel om forretningsidéer med minimale investeringer, samt hvordan og hvordan du starter din egen virksomhet)

Hovedsaken Husk at IP innen produksjon og tjenester bør ha små volumer når du bestemmer dette øyeblikket.

Så listen over aktiviteter som faller inn under patentsystemet, som er dannet av de generelle trekkene ved tjenestene som tilbys:

sy og reparere klær;
skjønnhetsindustri (SPA-salonger, frisører);
biltjenester (biltjenester osv.);
vedlikehold av mekaniske produkter og husholdningsapparater;
området utdanning, oppdragelse, omsorg for syke mennesker;
mindre konstruksjonstjenester (vindusreperasjon, snekkerarbeid);
produksjon av varer å bestille (nøkler, låser, etc.);
transporttjeneste relatert til transport av passasjerer og varer;
landbruksprodukter vegetabilsk prosessering tjenester;
catering (i små institusjoner);
sikkerhet, patruljetjenester, samt arbeidet til vektere.

Vi tilbyr å laste ned og gjøre deg kjent med klassifiseringen av typer PSN-aktiviteter.

Last ned alle typer aktiviteter dekket av patent for IP (2018-2019 år)

7. Patent Varighet - Fornyelsesprosedyre og nylige endringer 📰

2016 år gledet individuelle gründere med endringene sine, noe som gir dem rett til å bestemme varigheten av patentet selv.

Imidlertid er det fortsatt en begrensning, og dette gjelder maksimal tidsperiode når en SPE kan handle, nemlig 1 (ett) kalenderår.

For å fornye et patent, må du igjen kontakte skattemyndigheten og søke om forlengelse av perioden etter samme prosedyre som med mottakelsen.

Det er viktig å huske at du kan søke om patentforlengelse senest 20. desember (tjuende). Sen behandling eller til og med betaling av gebyret fører til ugyldighet av patentet.

Foruten det faktum at et patent kan utvides, kan det også være det avslutte. Dette skjer når den enkelte gründer nekter patentet eller når betaling ikke har blitt utført på rett tid.

8. Hvordan få et patent i 2019 + eksempel (utvalg) av et patent

Skattekoden har ikke endret seg mye i seksjonen som omhandler prosedyren for innhenting av patent.

Som før er det også nødvendig å sende inn en søknad til skattemyndigheten og legge ved et pass. Men nå er det ikke nødvendig å gå direkte til skattemyndigheten.

Du kan sende en uttalelse av elektronisk eller konvensjonell mail eller til og med overføre den gjennom en representant, for dette trenger du imidlertid en fullmakt til ham.

Når det gjelder fristene, er de også uendret. 5 (fem) dager for behandling av søknaden, og hvis den enkelte gründer tidligere har utført aktiviteter, må søknaden sendes inn senest ti dager før oppstart av aktiviteter som faller inn under PSN.

Regelen som ble vedtatt for et år siden gjelder fremdeles - patenten gjelder bare i kommunen der den ble gitt.

Eksempel på patent for IP

Et eksempel (eksempel) på et patent for IP

9. Hva er verdien av et patent i 2019

For å beregne beløpet som er betalt for et patent, bør den generelle formelen brukes. Skattebeløpet vil avhenge av avgiftsgrunnlaget, som bestemmes i samsvar med den spesifikke typen aktivitet, samt antall måneder som patentet er gyldig.

Det vil si at formelen har følgende form:

Skattebeløp = NB (skattegrunnlag) * 6% (PSN-sats) * antall måneder (patentgyldighetsperiode) / 12 måneder.

Det er viktig å ta hensyn til det faktum at kommunen for et år siden fikk rett til å fastsette sitt eget patentbetalingsbeløp, uavhengig av hvor mye det utgjør i hele regionen.

Det er det proffene når det gjelder størrelse, kostnad, fordi jo mindre byen er, jo lavere er prisen.

Men det er det også minus, består det i at et patent er gyldig, som nevnt over, bare innenfor en kommunal enhet.

10. Beregningen av patentets verdi - 2 illustrerende eksempler på beregningen

Hvis vi tar for oss handlingene med formelen ved eksempler, bør vi bruke beregningen både for hele året og for dens del.

Første alternativ - patentgyldighet 12 (Ti) måneder. Alt er enkelt her. Skattegrunnlaget vil ganske enkelt bli multiplisert med seks prosent. F.eks. NB - 500.000, 500000*6%=30000 - slikt vil være kostnadene for patentet, siden alle 12 (tolv) måneder er involvert.

Det andre alternativet er gyldigheten av patentet. mindre enn et år (For eksempel, 4 (fire) måneder. I dette tilfellet ser formelen slik ut: 500.000 (NB) * 6% * 4/12 = 10.000. I tillegg til den generelle formelen, kan du bruke kalkulatoren, som er tilgjengelig på nettstedet til Federal Tax Service (patent.nalog.ru/info/).

11. Forfallsdato for patentering i 2019

Betaling av patent er mulig på flere måter, avhengig av hvor lenge det ble gitt.

Hvis den er mottatt for en periode som er mindre enn 6 (seks) måneder, så må du foreta betaling til slutten av gyldigheten, det vil si innen seks måneder.

Hvis patentet er gyldig fra 6 (seks) til 12 (tolv) måneder, så er tidsperioden delt inn i to deler. En tredjedel av avgiftsbeløpet må betales innen 90 (nitti) dager fra datoen for mottak av patentet, og det resterende beløpet før utløpet av gyldigheten.

Dessuten, hvis betalingstiden faller på ferie eller fridag dag, så skal det gjennomføres på forhånd, og ikke etter disse dagene.

Betaling for patent kan gjøres i alle filialer i Sberbank, for dette er det nok å vite navnet, den juridiske adressen og TIN til en individuell entreprenør.

12. Rapportering og skatteregnskap for PSN

I 2016-2017 var det bestemmelser om at IP-er som byttet til patentsystemet for beskatning ikke i det hele tatt er forpliktet til på en eller annen måte å gjennomføre regnskapsføring av egeninntektinkludert bruk kassaapparater, og rapportere til skattekontoret.

For øyeblikket er det eneste som trengs inntektsbøker(KUDiR) som skal gjennomføres for hvert enkelt patent.

Imidlertid inntektsbøkerikke krever sertifisering eller registrering hos skattemyndighetene (ikke serveres dem for kontroll).

Alt dette er nødvendig for å fikse alle monetære transaksjoner, slik at det i tilfelle kan leveres som bevis. Det anbefales også å bruke tjenestene ved anskaffelse.

I tillegg til denne typen skatteregnskap, er det et konsept for rapportering. I vanlige tilfeller er det skattepliktige som oppgir selvangivelse, som registrerer all informasjon om utgifter, inntekter og skattefradrag for en person.

Når det gjelder enkeltentreprenører på PSN, er de unntatt fra denne forpliktelsen, det vil si at de ikke er belastet av noen skatteoperasjoner (MVA(unntatt i noen tilfeller) Personlig inntektsskatt, eiendomsskatt (som brukes i entreprenørskap)) under implementeringen av sine aktiviteter, med unntak av å opprettholde bøker som fører regnskap for inntekter.

SP på PSN er forpliktet til å betale moms når:

implementering av aktiviteter som ikke faller inn under PSN-regimet;
ved levering og levering av varer til Russlands føderasjons territorium;
implementering av aktiviteter innenfor rammen av en enkel partnerskapsavtale, tillitsforvaltning (i samsvar med artikkel 174.1 i den russiske skattekodeks)

Hvis en individuell gründer kombinerer den forenklede modusen (USN) og PSN, må han på slutten av året sende inn en USN-erklæring. Om STS for SP, samt hvilke skatter en SP betaler for STS, om du trenger et kassaapparat for SP for STS, hvilken rapportering du trenger å overlate, les i artikkelen vår.

Samtidig inntekter fra "forenkling" for skatteformål bestemt eksklusiv inntekt fra gründervirksomhet som SPE brukes på.

13. Kombinasjon av PSN med andre IP-avgiftssystemer

Patentskattesystemet er veldig likt det like vanlige Enkelt beregnet inntektsskatt.

Tilsvarende trekk kommer til uttrykk i det faktum at det i det første og i det andre tilfellet er en oversiktlig liste over typer aktiviteter som er tillatt når man bruker et eller annet spesialregime.

Selvfølgelig overlapper ikke denne listen over aktiviteter, det vil si at de samme punktene ikke kan finnes i de to modusene (begge i PSN og UTII), dette er hele poenget med differensiering.

Hvis vi snakker om samtidig bruk av PSN av andre systemer, er dette tillatt av lovene i Den russiske føderasjonen.

Det viktigste å huske er det ikke tillatt bruke flere moduser for en type aktivitet, og kontoen må føres separat for hvert system.

14. Tap av patentrettigheter 📛

Som nevnt over, er det 2 (to) forhold avslutte et patent.

Den første er beslutningen fra en individuell gründer, den andre er et brudd på de etablerte reglene.

Hvis det første alternativet kan betraktes som en fredelig løsning på problemet, kommer det andre når det er en av grunnene som genereres av handlingene til IP, som stemmer ikke etablerte krav:

Hvis inntekten fra begynnelsen av året var høyere enn 60 (seksti) millioner rubler.
Hvis antall personer som jobber for en individuell gründer, overstiger normen i 15 (femten) mennesker.
Hvis en individuell gründer er betimelig og til forfalt beløp betalte ikke per patent.

Tilstedeværelsen av noen av de oppførte grunnene kan lett føre til patentgjenkjenning. ugyldig, og følgelig vil handlingen opphøre.

Hver av forholdene avhenger direkte av gründeren, noe som indikerer behovet for konstant overvåking av sine egne aktiviteter.

15. Fjerning av IP fra PSN

Deregistrering utføres på grunnlag som er presentert over. Hvis gründeren bestemmer seg for avslutning av en bestemt aktivitet, og følgelig søknaden fra SPE, sender han inn en søknad til skattemyndigheten, som blir vurdert under 5 (fem) virkedager.

Hvis patentperioden er i ferd med å utløpe, og IP ikke har sendt inn en søknad om verken avregistrering eller forlengelse av løpetiden, avregistrerer skattemyndigheten gründeren uavhengig 10 (ti) dager før det spesielle regimets opphør.

Avregistreringsdagen anses å være dagen da den enkelte gründer gikk over til det vanlige skattesystemet eller da han sluttet å delta i den type aktivitet som tilsvarer PSN.

16. Konklusjon + video om emnet

Hele skattesystemet i Russland er veldig omfattende og har et stort antall aspekter og forbehold.

Eksistensen av spesielle regimer gjør det lettere for mennesker som leverer tjenester, produserer varer og utfører forskjellige arbeider.

Siden det for tiden er et stort antall individuelle gründere, fordi dette er en av de mest praktiske formene for å drive forretning, på dette grunnlaget, nærmet lovgiveren seg spesielt utviklingen av et slikt regime som patentskattesystemet.

Lovgivning unntar IP fra mange handlinger, i i form av betaling av store skatter, regnskap og rapportering til skattemyndigheten.

Video: Alt om patentskattesystem for IP

Vi anbefaler også at du ser på videoen, som kort beskriver PSN for enkeltpersoner.

I tillegg ble det stilt mange spørsmål ikke av skattemyndigheten, men gründeren, som utvider friheten til gründere og populariseringen av entreprenørskap i hele landet.

Kjære lesere av tidsskriftet RichPro.ru, vi vil være takknemlige hvis du deler dine ønsker, erfaringer og kommentarer om emnet for publisering i kommentarene nedenfor. Vi ønsker deg lykke til og suksess i virksomheten!